单项选择题

　　1 审计人员在采用文献法的效益审计方法时，无论采取何种方式进行文献研究，都应评价资料内容的()。

　　A.时效性

　　B.适用性

　　C.可靠性

　　D.权威性

　　【正确答案】C

　　试题解析:本题考查重点是对“数据收集方法——文献研究法”的了解。所谓文献，是指包含有审计人员拟研究对象信息的各种载体。文献资料是间接的、第二手的资料，它在效益审计中是不可缺少的。审计人员无论采取哪种方式进行文献研究、收集二手审计证据，都应对资料内容的可靠性进行评价。因此，本题的正确答案为C。

　　2 效益审计涵义中“有效性”主要包括的()方面，指的是对法律法规的遵循情况。

　　A.经济性

　　B.效率性

　　C.效果性

　　D.合规性

　　【正确答案】D

　　试题解析:本题考查重点是对“效益审计的涵义”的熟悉。本题选项A“经济性”是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约。选项B“效率性”是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。选项C“效果性”是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。因此，本题的正确答案为D。

　　3 下列选项中，属于专门的计算机审计技术方法的是()。

　　A.嵌入审计模块法

　　B.分析性复核

　　C.监盘

　　D.检查

　　【正确答案】A

　　试题解析:本题考查重点是对“信息系统审计的技术方法——信息系统测试的方法”的熟悉。信息系统测试的方法有测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法和程序代码检查法。因此，本题的正确答案为A。

　　4 ()确定了审计立卷主体的原则。

　　A.审计组确定的立卷

　　B.立项者立卷

　　C.审计机构档案部门立卷

　　D.审计组主管部门立卷

　　【正确答案】A

　　试题解析:本题考查重点是对“审计档案的建立”的了解。审计档案的建立实行审计组负责制。审计组确定的立卷负责人应当及时收集审计项目的文件材料。审计终结后，立卷责任人对审计项目的文件材料按立卷方法和规则进行归类整理，经审计组组长(或业务部部门负责人)复查，并经档案管理机构或者档案工作人员检查后，依照有关规定进行编目和装订。因此，本题的正确答案为A。

　　5 下列选项中，在确定函证对象时，应当进行函证的是()。

　　A.执行其他审计程序可以确认的应收款项

　　B.与被审计单位正常业务无关的异常项目

　　C.应收纳入审计范围内子公司的款项

　　D.函证很可能无效的应收款项

　　【正确答案】B

　　试题解析:本题考查重点是对“应付款项审计——向债权人函证应付款项数额”的掌握。如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账实不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户，例如，与被审计单位正常业务无关的异常项目等，有必要进行函证，以证实应付款项的实有数额。因此，本题的正确答案为B。

　　6 ()是企业人力资源管理部门所作的有关企业员工录用或调动等级等变动情况的记录，是进行工资管理和工资结算的主要依据之一。

　　A.员工调配单

　　B.工资费分配表

　　C.考勤系统或考勤卡

　　D.记账凭证

　　【正确答案】A

　　试题解析:本题考查重点是对“薪酬业务循环中的主要文件”的了解。员工录用和调配单是企业人力资源管理部门所作的有关企业员工录用或调动等级等变动情况的记录，是进行工资管理和工资结算的主要依据之一。一般一式两份，一份由人力资源管理部门归档，一份交工资部门编制工资单。本题选项B“工资费分配表”是每月末由财会帮门根据工资结算汇总表，并按工资用途将应付工资总额及计提的职工福利费分配计入各有关成本、费用账户的凭证。选项C“考勤系统或考勤卡”是计算工资的原始资料。选项D“记账凭证”是指工资业务处理过程中，根据原始凭证编制的，有关会计分录填制、复核、审核的记录。因此，本题的正确答案为A。

　　7 为确定“长期借款”账户余额的真实性进行函证，则函证的对象应当是()。

　　A.公司的主要股东

　　B.公司的律师

　　C.银行或其他有关债权人

　　D.金融监管机关

　　【正确答案】C

　　试题解析:本题考查重点是对“举债筹资审计——长期借款的审查”的掌握。如果长期借款期末余额较大，或有关业务内部控制存在薄弱环节时，应向贷款银行或其他有关债权人函证借款额、借款利率、已偿还金额及利息支付情况等。因此，本题的正确答案为C。

　　8 银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是()。

　　A.审查该账户的银行存款余额调节表

　　B.重新测试相关的内部控制

　　C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

　　D.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

　　【正确答案】A

　　试题解析:本题考查重点是对“现金与银行存款审计——银行存款的审查”的掌握。检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序。银行存款余额调节表通常应根据不同银行账户及货币种类分别按期编制。审计人员一般应重点抽查收支业务较为频繁的银行账户，选择其12月份和1月至11月中的任何一至两个月的银行存款余额调节表进行检查。因此，本题的正确答案为A。

　　9 审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致()。

　　A.采购部门购人过量或不必要的物资而对企业整体利益产生损害

　　B.未按实际收到的商品数额登记入账

　　C.应付账款记录不正确

　　D.未及时向特定债权人支付货款

　　【正确答案】B

　　试题解析:本题考查重点是对“单位采购与付款循环的职责分工”的掌握。本题选项A是由于批准请购与采购职责未能相互分离造成的。选项C是由于应付款项记账员可能接触了现金、有价证券或其他资产而造成的。因此，本题的正确答案为B。

　　10 在()，最高审计机关国际组织在利马召开了第九次代表大会。

　　A.1978年

　　B.1977年

　　C.1976年

　　D.1975年

　　【正确答案】B

　　试题解析:本题考查重点是对“第九次代表大会的召开时间”的了解。1977年，最高审计机关国际组织在利马召开的第九次代表大会公布的《利马宣言——审计规则指南》中第二章专门提出独立性问题。因此，本题的正确答案为B。