一、单项选择题

　　1、按担保法规定的一定的方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一定责任而取得的借款是：

　　A、信用借款

　　B、保证借款

　　C、抵押借款

　　D、质押借款

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 保证借款是指按担保法规定的担保方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。

　　该题针对“流动负债管理”知识点进行考核

　　2、某企业按“1/10，n/30”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的信用成本率为：

　　A、18.18%

　　B、10%

　　C、12%

　　D、16.7%

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

　　该题针对“流动负债管理”知识点进行考核

　　3、下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是：

　　A、是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人

　　B、具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利

　　C、发行融资券募集的资金用于本企业生产经营

　　D、近三年没有违法和重大违规行为

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B应该是最近一个会计年度盈利。

　　该题针对“流动负债管理”知识点进行考核

　　4、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期：

　　(一个月按30天计算)

　　A、72.58天

　　B、60天

　　C、0天

　　D、12.58天

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100 120 115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

　　该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

　　5、在现金管理中，下列说法不正确的是：

　　A、拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义

　　B、企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动

　　C、一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求

　　D、除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。

　　该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

　　6、某企业预测的年度(按360天计算)赊销收入净额为3 600万元，应收账款收账期为40天，资金成本率12%，变动成本率为80%，则应收账款的机会成本为：

　　A、10万元

　　B、6万元

　　C、48万元

　　D、38.4万元

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应收账款的机会成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(万元)。

　　该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

　　7、某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：

　　A、12次

　　B、6次

　　C、3次

　　D、4次

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(吨);2400/400=6(次)。

　　该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

　　8、应收账款的管理成本，不包括：

　　A、调查客户信用情况的费用

　　B、收集各种信息的费用

　　C、账簿的记录费用

　　D、进货成本

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应收账款的管理成本包括：调查顾客信用情况的费用;收集各种信息的费用;账簿的记录费用;收账费用;其他费用。

　　该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

　　9、企业在进行资产组合决策时，需要考虑的因素不包括：

　　A、风险与报酬的权衡

　　B、行业差异

　　C、生产方式

　　D、风险与成本的权衡

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业资产组合决策时，需要考虑的因素包括：风险与报酬的权衡;行业差异;生产方式;企业规模。风险与成本的权衡是影响筹资组合的因素。

　　该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核

　　二、多项选择题

　　1、下列选项中，属于采用商业信用筹资的优点的有：

　　A、筹集的资金使用无约束

　　B、筹集成本低

　　C、支付压力小

　　D、期限短

　　E、筹资成本高

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 商业信用筹资具有自发筹集、资金使用无约束及低成本等优点，但也存在期限短、支付压力大等不足。所以本题选AB。

　　该题针对“流动负债管理”知识点进行考核

　　2、发行短期融资券筹资的优点包括：

　　A、筹资成本较低

　　B、筹资弹性比较大

　　C、发行条件比较宽松

　　D、筹资金额比较大

　　E、筹资风险大

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 短期融资券筹资的优点有：(1)短期融资券的成本较低;(2)短期融资券的筹资金额较大;(3)短期融资券筹资能够提高企业的信誉。选项E属于短期融资券的缺点。

　　该题针对“流动负债管理”知识点进行考核

　　3、以下属于结算中心的主要职能的有：

　　A、统一对外筹资，确保整个集团的资金需要

　　B、办理各分公司之间的往来结算

　　C、核定各分公司日常留用的现金余额

　　D、担当集团公司或跨国公司内部银行

　　E、集中管理各成员或分公司的现金收入

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D属于财务公司的主要职责，参考教材P169 。

　　该题针对“流动资产管理”知识点进行考核

　　4、依据企业对正常需要量和保险储备量持有的不同，资产组合策略可分为：

　　A、适中的资产组合策略

　　B、稳健的资产组合策略

　　C、保守的资产组合策略

　　D、冒险的资产组合策略

　　E、激进的资产组合策略

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 资产组合策略分为：适中的资产组合策略、保守的资产组合策略、冒险的资产组合策略。筹资组合策略分为：配合型融资政策、激进型融资政策、稳健型融资策略。

　　该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核