第一条  目的及依据    为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。    第二条  资金范围    本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。    第三条  作业期间    (一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。    (二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(表)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(表)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。    第四条  内销收入    营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(表)。    第五条  劳务收入    营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列(表)。    第六条  退税收入    (一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(表)。    (二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。    第七条  其他收入    凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。    第八条  资本支出    (一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。    (二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。    (三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。    (四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购Ｌ／Ｃ开立计划，预计支付资金编列(表)。    第九条  材料支出    资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(表)。    第十条  薪资    会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。    第十一条  经常费用    (一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。    (二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。    (三)推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。    (四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。    (五)财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。    第十二条  其他支出    凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。    第十三条  异常说明    各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(表)列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。    第十四条  资金调度    (一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。    (二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”(表)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。    (三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”(表)呈总经理核阅，作为经营决策的参考。    第十五条  本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。