农村财务“双代管”工作

　　规范标准及考核办法

　　根据《二○○五年农村工作综合考核办法》要求，为提高农村财务“双代管”工作质量，规范业务规程，细化量化考核标准，制定本办法。

　　一、       业务规范标准

　　1、各村每月结账后，将“现金收支及代管月报表”报乡镇（街道）经管站，做到账表相符，由经管站汇总，于下月的15日前报市经管局。

　　2、经管站在银行、信用社存款，必须设存款账分户登记，并使用凭证记账式存取结算手续，严禁使用存折、存单。

　　3、村收入现金（含借款）后，在上交经管站代管处理账务时，必须同时登记现金账（一收一支）不得走捷径记转账。

　　4、村在支回代管资金后，必须先入现金账（借方），再登记开支业务，不得走捷径记转账。

　　5、村账要设立“代管资金”科目与经管站对应登记，不得将代管资金含在“现金”科目中。存取必须使用凭证记账方式结算，不得使用存折。

　　6、村从库存现金或支回未用的代管资金中上交代管资金，必须在月报表中注明（用“△”标注）。

　　7、现金开支必须有正式原始凭证，不得以村自开现金支出单让经手人签字的方式取得原始凭证。

　　8、编制记账凭证和登记现金账时按以下顺序：现金收入、上交代管、支回代管、现金开支。

　　9、     对已发生的现金垫付业务，采取纳入账内管理的办法，即原始单据及时入账，同时给垫付人开借据，待集体有资金时凭借据支款。

　　10、 现金账及“代管资金”科目年初转账时只转一个余额，不得再转相应的发生额。

　　11、 现金账及“代管资金”科目每月要结有“月计”和“累计”。

　　12、 库存现金实行限额管理，限额由经管站根据各村情况确定为300元-1000元，超限额的要及时上交代管。

　　二、 考核办法

　　1、账簿代管按乡镇（街道）实际代管的村数占总村数的比例计算代管率进行考核。

　　2、资金代管，按账面代管率和业务规范标准进行考核。

　　3、业务规范标准，按项目考核到村，以分数量化到乡镇（街办）。

　　4、乡镇（街道）各村汇总的账面资金代管率（实际上交代管资金占应上交代管资金的比例）抵降业务规范标准折扣百分点（每分抵降个百分点）后为实际资金代管率。

　　5、考核情况每月一通报。

　　三、 业务规范考核扣分标准

　　1、乡镇经管站不按时上报“现金收支及代管月报表”（汇总表）的，每拖一天扣2分，附表每少一个村扣分。村账表不符的每村扣5分，镇与村表与表不符的每村扣10分。

　　2、经管站在银信部门存款，不设存款账分户登记的扣20分，存取手续不按要求的扣20分。

　　3、村收入现金上交代管不同时登记现金账的每村扣2分。

　　4、村支回代管资金不入现金账，直接记开支科目的每村扣2分。

　　5、村不设“代管资金”科目或用存折办理存取手续的每村扣2分。

　　6、村从库存现金或支回未用代管资金中上交代管，不在月报表中注明的每村扣5分。

　　7、使用村开据的现金支出单作原始凭证的每村扣2分。

　　8、村编制记账凭证和登记现金账时，不按规定顺序的每村扣2分。

　　9、村发生垫付业务不按规定处理，导致“本月无业务”的每村扣5分。

　　10、 现金账和“代管资金”科目年初不按规定转账的每村扣2分。

　　11、 现金账和“代管资金”科目不按月结记“月计”、“累计”的每村扣2分。

　　12、 库存现金超限额的（按现金帐余额），根据超额大小，每村扣1-3分。