（一）生产部门日常费用报销

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

　　借：制造费用——车间部门——相关明细科目

　　贷：库存现金/银行存款/其他应收款

　　 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　　注：

　　非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　准确使用明细科目。

　　支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

　　（二）其他核算

　　1、水（电）费

　　收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证

　　借：生产成本——辅助生产成本——水/电

　　应交税费——增值税（进项）

　　管理费用——水/电

　　贷：银行存款

　　 ——→传主管岗复核

　　2、审核原辅材料领用

　　每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗

　　注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。

　　（三）制造费用及辅助生产归集与分配

　　1、生产质保费用

　　结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证

　　借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用

　　　贷：制造费用——生产部（分管领导）

　　　 ——→传主管岗复核

　　2、车间制造费用

　　车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证

　　借：生产成本——基本生产——车间制造费用

　　　贷：制造费用——车间-相关明细科目

　　3、辅助生产成本      

　　结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

　　借：生产成本——基本生产成本－车间辅助费用

　　管理费用——辅助费用

　　　贷：生产成本——辅助生产-相关明细科目

　　 ——→传主管岗复核

　　注：

　　必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

　　审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。

　　结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

　　（四）生产成本核算

　　1、基本生产成本的归集

　　检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员

　　2、产品成本核算

　　由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

　　3、产成品入库

　　审核产成品明细账

　　定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存

　　审核成本计算表

　　检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证

　　借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料

　　　贷：生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用

　　——→传主管岗复核

　　编制产成品平均成本表

　　将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。

　　登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额

　　根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。

　　4、计算加权平均单价

　　产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额 期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。

　　本期收货数量 期初结余数量

　　5、退货入库

　　货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。

　　借：库存商品——商品**库

　　　贷：库存商品——中转库

　　注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。

　　6、产成品出库

　　审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证123